IRA賬戶信息
- 不能借入現金（即不能有借方餘額或空頭股票）。
- IRA賬戶能夠以任何基本貨幣開立，但當交易非基本貨幣產品時，由於您不能借入貨幣，外匯交易必須首先被執行。
- 隻允許以美元取款。
- 不能有股票或期權跨市場保證金。
- 不能借入外匯。
- IRA保證金賬戶交易期貨所需的保證金要求遠遠高於非IRA保證金賬戶。IRA保證金賬戶的保證金費率可能會達到或超過非IRA保證金賬戶隔夜期貨保證金要求的三倍。
IRA客戶類型
在BMC證券(BMC)開立 個人退休賬戶（IRA） 時，您必須選擇一種IRA客戶類型。可使用以下IRA客戶類型：
- 傳統式
- 傳統式滾存
- Roth
- Roth繼承
- 簡易雇員退休金（SEP）
轉賬方法
轉賬方式描述了IRA賬戶的入金方式。以下轉賬方式均為現金轉賬，託管人到託管人轉賬也可在賬戶管理中使用ACATS頭寸轉賬。
- 供款 - 您向個人退休賬戶提供的資產金額會受到年齡和供款年度的限制。供款需向美國國稅局（IRS）報告。
- 滾存 - 在支取後的60天之內從另一個託管人/看管人IRA賬戶向BMC-IRA賬戶進行的資金轉賬。必須向IRS報告滾存。賬戶類型必須相同才能夠滾存資產，例如，如果發起賬戶是Roth IRA，那麼您的BMC賬戶必須也是Roth IRA。
- 直接滾存 - 從雇主的限定退休金計劃【養老金、401(k) 或其他退休計劃】向BMC傳統式IRA賬戶進行的資金轉賬。在直接滾存中，您雇主限定退休金計劃【（401(k) 或養老金）】的託管人/看管人會將您的退休資產直接轉移到BMC。一般來說，如果沒有代扣稅或罰金應用於直接滾存，直接滾存將報告給IRS。
- 託管人到託管人 - 從另一個託管人/看管人持有的個人退休賬戶向BMC-IRA賬戶進行的資金轉移，兩個託管人/看管人之間直接進行資產轉移，不會將資產轉賬給您。可使用ACATS頭寸轉移，但賬戶類型和稅號必須匹配才能執行轉賬。不需要向IRS報告託管人到託管人轉賬。
參考我們網站上的 报税页面 獲取有關您在轉移退休計劃資產時將接收到的IRS表格的信息。
以下表格列出了所有可用的IRA類型和適用的轉賬方式。
在2016年12月27日（週二）午夜11:59之後提交的2016年IRA分配請求將不會被接受或處理。所有請求必須在該時間之前提交才可被認為是2016年的分配。
| IRA類型 | 解釋 | 轉賬方法 |
|---|---|---|
| 傳統式 | 退休儲蓄計劃允許個人納稅者存入其收入直至被取出。取決於賬戶持有人的年齡，供款可能受到年度限額的限制，根據個人的情況，供款可能會或可能不會扣減。收益的累積稅款會延遲至您取款時。配偶可以向受到相同限額的單獨賬戶供款。除非有特殊情況，否則年滿59歲半之前的取款將被收取10％的罰金。分配必須在賬戶持有人要求的開始日期（RBD）之前開始，即您年滿70歲半之後一年的4月1日。一旦您的年齡到達70歲半，您必須取出至少一個最低金額 － 每年要求的最低分配（RMD）。如果賬戶持有人未能每年取出RMD的全部金額，或者未能取出RMD，那麼未取出的金額會面臨IRS 50％的懲罰性稅收。 |
供款
滾存 直接滾存 託管人到託管人 IRA轉換 |
| 傳統式滾存 | 傳統式IRA賬戶會在支取後的60天內從雇主贊助的計劃，如401(k)或養老金計劃直接收取資產。只要沒有其它資產存入到傳統式滾存IRA，資金可能會被滾存到新的雇主計劃。通常在換工作或退休時使用傳統式滾存IRA。 |
供款
滾存 託管人到託管人 IRA轉換 |
| 傳統式繼承 | 是指您作為傳統IRA受益人從配偶或已過世的其他IRA賬戶持有人處獲取IRA資產轉賬的賬戶。 | 託管人到託管人 |
| Roth | 退休儲蓄計劃允許個人納稅人存入收益，這一IRA類型會受到一定的收入限制。 累積收益可免稅，但存款無法免稅。與傳統的IRA不同，如果Roth個人退休賬戶的持有人在70歲半之後有收入，他們可以繼續存款。除非有特殊情況，否則59歲半之前進行的取款會有10%的罰款。當賬戶持有人必須開始取款時便沒有年齡限制。取決於賬戶持有人的年齡，存款會有年度限額。 |
存款
滾存 託管人到託管人 IRA重新定性 |
| Roth繼承 | 是指您作為Roth IRA受益人從配偶或已過世的其他IRA賬戶持有人處獲取IRA資產轉賬的賬戶。 | 託管人到託管人 |
| 簡易雇員退休金（SEP） | 一種書面計劃，可供雇主為其自己及其雇員的退休進行供款，而無需參與更為複雜的複合計劃。在SEP計劃下，雇主可對由各合資格雇員設立或為各合資格雇員設立的傳統個人退休計劃（稱為SEP IRA）進行供款。SEP IRA由雇員所有並受雇員控制，而雇主是對SEP IRA賬戶所在金融機構進行供款。 |
供款
滾存 託管人到託管人 IRA重新定性 |
轉換和重新定性
IRA轉換
當您將傳統IRA資產轉換為Roth IRA資產，這些資產將從您的傳統IRA賬戶中被支取，然後轉移到Roth IRA賬戶。從傳統IRA賬戶的支取活動將在表格1099-R上報告，而向Roth IRA供款的活動則在表格5498上報告。兩種活動都會向IRA賬戶所有者和IRS報告。
您可從傳統IRA賬戶中提取全部或部分資產，然後於60天內在Roth IRA賬戶中重新投資。您提取後及時轉移（轉換）到Roth IRA賬戶的金額被稱為轉換供款。如果恰當並及時地滾存，您將無需繳納10%提前支取的額外稅收。然而，您從傳統IRA賬戶中支取的部分或全部金額將被納入總收入且須繳納一般個人所得稅。您滾存入Roth IRA賬戶的資產必須是您從傳統IRA賬戶中收到的資產。您可滾存部分從傳統RIA賬戶中提取的資金並保留其餘部分。您保留的部分將須繳納提前支取的10%的額外稅收（不可扣除的供款的回報除外）。
IRA重新定性
IRA重新定性是指將轉換的Roth IRA資產轉回到一個新的或者現有的傳統IRA。從簡易雇員退休金IRA轉換的Roth IRA數額也可以重新定性回到簡易雇員退休金IRA賬戶。從Roth IRA轉出和轉入到非Roth IRA需要報告給IRS。
時機
選擇重新定性必須在報稅截止日期前，外加6個月延期時間完成（不論報稅是否延期）。2012年Roth轉換的截至日期是2013年10月15日。 IRA重新定性是將轉換的Roth IRA轉回到一個新的或者原有傳統IRA賬戶。從簡易雇員退休金IRA轉換的Roth IRA數額也可以重新定性回到簡易雇員退休金IRA賬戶。從Roth IRA轉出和轉入到非Roth IRA需要報告給IRS。 時機 選擇重新定性必須在報稅截止日期前，外加最多6個月延期時間完成（不論報稅是否延期）。
重新轉換
重新轉換的定義是二次轉換（重新定性之後），即從一個非Roth IRA轉換到一個Roth IRA。納稅人已經做了第一次的從非Roth IRA到一個Roth IRA的轉換，然後再重新定性轉換部分（包括淨收益）回到非Roth IRA。您也許不可以在同一個稅收年內轉換、重新定性，然後再轉換。要求報告給IRS。
納稅人只可以在以下時間之後（取兩者中較晚的一個）重新轉換回：
- 第一次轉換後的下一個納稅年的1月1日，或者
- 重新定性到非Roth IRA之後30天
如果納稅人在同一稅收年內或在30天等待期間之前做重新轉換，重新轉換將無效並且納稅人必須使用第一次轉換時的非Roth IRA價值來計算那一年的應納稅收入。
其它信息
- 如果您年滿70歲半或以上並且您還未從您的IRA提取要求的最低取款(RMD)，您必須在做Roth IRA轉換之前開始提取。
- 對於從BMC傳統IRA賬戶（或IRA滾存）進行的IRA轉換，如果您沒有BMC Roth IRA賬戶，您必須首先建立一個。
- 您現有的傳統IRA賬戶將在完成所有轉換轉賬後被關閉。
- 請注意，從傳統IRA到Roth IRA的證券頭寸轉賬只有在賬戶持有人的姓名和納稅人識別號相同時方可進行。
- 您不可以在重新定性完成後撤銷或修改您的重新定性的選擇。
- 選擇重新定性必須在聯邦報稅截至日，另加最多6個月的延期之前完成，例如，2011年10月15日。
在您決定轉換到Roth IRA之前請諮詢您的稅務顧問。
供款限額
| 供款年份 |
Roth、傳統式和直接滾存供款限額
（年齡在50歲以下） |
Roth、传统式和直接滚存供款限额
（年齡在50歲或以上） |
簡易雇員退休金（SEP- IRA） |
|---|---|---|---|
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報稅截止日期（無延期）
下一年的4月15日 |
報稅截止日期（無延期）
下一年的4月15日 |
雇主報稅截止日期（包括延期）
下一年的4月15日或延遲至10月15日 |
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| 2015 | 5,500 | 6,500 | 取較小者（薪資的25%或$53,000） |
| 2016 | 5,500 | 6,500 | 取較小者（薪資的25%或$53,000） |
披露
IRS通告230通知：這些聲明僅出於信息目的而提供，客戶不應依賴這裡的報稅建議來逃避任何聯邦、州、地方或其他稅務法規或規章的懲罰，且這些報稅建議不會幫您解決任何報稅問題。